CRS来袭,会否成为高净值人士的寒冬?

2018-04-19 13:23   来源:未知 责编:admin

图片1.png

近年来,“CRS”涌入高净值人士视野,“我的资产信息是否会被报送”成为高净值人士的心头疑云。

 

国家税务总局的发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》要求从2017年7月1日起,中国境内设立的金融机构将开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作,并将于每年5月31日前向国家税务总局汇总报送。这意味着在相关“征求意见稿”发布近大半年后,CRS终于在中国落地。

 

大家都在观望是否要进行海外投资的时候,CRS出现了,资产将透明化,您准备好了吗?

一、CRS是什么?

CRS,全称Common Reporting Standard,译为共同申报准则。2014年7月,经济合作与发展组织(OECD)发布了AEOI标准(金融账户涉税信息自动交换标准),共同申报准则(CRS)只是其中一部分。那么我们来举个例子:

图片2.png 

为什么会在2014年运用到自动交换标准?是为了解决一个世界性的税法难题——跨境逃税,世界上跨国企业的逃税案件具备一个共同的目的,即转移利润的所在地。

二、中国实施CRS的时间表

图片3.png 

三、CRS的交换与运作

图片4.png 

交换的3种账户类型

1. 存款账户(活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等);

2. 托管账户(包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务);

前两种账户交换的信息为余额、净值、所得

3. 其他账户,结构型账户(包括:投资机构的股权或者债券权益、私募投资基金组合的合伙权益和信托的受益;具有现金价值的保险合同或者年金合同。)

第三类账户不能解决不曝光的问题,基本可以解决资产增值缓慢,税收递延性效果。

CRS只解决资产透明性的问题,并不是信息交换了就一定要开始交税,或者会增加税种。CRS的交换不是金融机构之间的交换,是国与国之间税务机关之间的交换。

四、高净值人士应该关注哪些问题?

税务居民与非税务居民的身份认定

中国税务居民

1)在中国境内“有住所”的个人,从中国境内和境外取得的所得均需缴纳中国个人所得税。“有住所”的个人是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

2)在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人,仅就来源于中国境内的所得缴

纳中国个人所得税。境内居住满一年是指在一个纳税年度内一次离境不超过30天或多次离境累计不超过90天,但是,如果在中国境内居住满五个全年,那么从第六年开始每在中国境内居住满一个全年则在当年需要就全球收入缴纳中国个人所得税。

中国非税务居民

在中国境内无住所且不居住或在中国境内居住且在一个纳税年度内未居住满一年的个人,仅就来源于中国境内的所得缴纳中国个人所得税。

海外资产的存在形式

CRS交换的客体是金融资产。CRS交换的是中国人境外的金融资产,金融资产包括境外的银行存款、基金、股票、债券、信托收益、保险合同等,但凡能够用金融机构里面的数字、余额、净值去判断的都是金融资产。非金融资产是指贵金属、实物类资产、股权。高净值人士所购买的海外房地产就是典型的实物类资产,不在CRS交换范围。

海外资产的所在地

由于各地金融资产信息披露要求有所不同,要根据海外资产所在地的情况来具体判断信息的披露范围和披露程度。

五、CRS的应对

CRS的新形势下,高净值人群想通过离岸金融来达到隐匿资产、逃税、避税,将逐渐变的不可能。个人税务信息已经被信息技术突破,每个人的税务信息已经非常透明。信息交换意味着资产信息可能被披露,披露不完全意味着交税,通过合理的工具,合理配置。

那么我们应该如何应对呢?

合法申报税务并合理缴税

将资金转去不在CRS名单中的司法管辖区,刻意逃避监管,这是一种风险性质的操作方式,过程及结果可能导致某些法律风险。

合法改变税务居民的身份透过国籍以及经常居住的改变、或是资产/股权持有者身份的改变,而达到税务居民身份的改变,或是纳税义务的改变,则自然就改变了纳税的责任。

诺贝尔经济学奖获得者马科维茨曾说过:资产配置多元化是投资的唯一免费午餐。利用房地产,信托,基金,保险,投资机构等多种资产配置来分散资产的持仓。

中国CRS之路,路漫漫其修远兮,随机应变最为好。


  

关注微信

回到顶部