美国遗产税如何征收,如何合理规避大额遗产税?

2020-01-25 10:06   来源:未知 责编:admin

美国政府对个人资产转让征税很高,虽然这种税种俗称为遗产税,但实际上它包含了三种类型的个人资产转移赋税:一是遗产税,二是赠予税,三是隔代资产转让税。1977年起美国遗产税和赠予税适用统一的税率表,那么美国遗产税是如何征

万为20%; <$250万为49%; >$250万为50%。

如果将财产在死亡后转移到配偶手中或慈善捐献,该财产可免征税,但免税部分不得超过525万美元。超过部分需征遗产税。

根据美国1898号法案规定,任何超过1万美金的遗产与赠予必须缴纳赠与税:当美国一个A州的公民,把在B州拥有的财产,通过C州的机构赠予他人时,他必须交4份税,除了向A,B,C州缴税外,还必须交联邦政府一部分。

美国在计算遗产税时,分为两个价值,第一是毛值(gross estate ),第二是计税值,该值略低于毛值。毛值除了他的家庭全部财产,住房,存款外,还包含以下 (含死者去世时并未实际享有部分) :

1,去世者配偶继承的财产

2,去世者去世前三年转移他人之财产

3,去世者某些权利转移到受赠者手中的部分,

4,去世者生前要转移的财产被终止转移的部分

5,去世者给子女的保险金( 这些保险金实际并不是去世者”享有”,但必须计算在遗产之内 )

6,去世者与他人合资部分的财产

遗产税和赠与税是美国颇有争议,民主党认为,美国富人的许多财富实际上并没有纳税,所以在财产转移时缴税是必要的,通过遗产税的方式可以防止财富永远集中在少数家族手中。而共和党则认为,遗产税等于双重课税,挣钱时课税,传给后代时再次课税。尽管如此,美国人还是想出一些办法来,采取合法的方式将财产转让给子女,而不必缴纳遗产税或是赠与税。

(一)对于中产家庭,最常用的方式就是利用每年赠与豁免额给儿女留钱。按照税法,2017年每个人每年可向任何人赠与14000美元,在这个额度以下任何的财产赠与都无需缴纳赠与税。如果一对夫妻有3个未成年孩子,每一个孩子夫妻两人一年可以赠与26000美元,3个孩子就可以赠与78000美元而不必缴税。不用多,10年下来父母转让给孩子的财产可以达到780000美元,这可不是一个小数目。而且这些钱用来投资,投资所得和本金则都属于孩子的财产,赚多少钱都名正言顺的落入孩子的腰包而无需缴纳赠与税。

(二)美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险,既可以为自己买也可以为后代买,而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元,如果买下一份百万美元理赔的人寿保险,这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险保险的理赔受益人不用缴纳所得税,也不用缴纳遗产税。

(三)为子女购买永久人寿保险也是美国人将财产转移给后代较常见的做法,孩子小保费自然低,这样的投资效果好。保险公司一般是在投保时对投保人做身体检查,为孩子买人寿保险等于使孩子有了终身可保性,而且以后孩子身体不好,保险公司也无法取消其保险而且也不能涨保费。父母为子女买人寿保险,孩子不用出钱,父母将自己的财产无形中转移到孩子身上,而且即使以后留下其他遗产,有一部分财产已事先转移,这样自然也降低了遗产总额,从而降低遗产税。


  

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