工作在爱尔兰,这些税务常识你要知道 | 爱尔兰

2020-04-08 22:28   来源:未知 责编:admin

  爱尔兰国家和人口规模较小,税制级层简明,所有税收均由国家税务局官员或雇员进行征收,收入上缴中央政府。

  目前,爱尔兰税种包括:资本取得税(Capital Acquisitions Tax)、资本利得税(Capital Gains Tax)、公司税(Corporation Tax)、储蓄利息保留税(Deposit Interest Retention Tax)、股息预扣税(Dividend Withholding Tax)、居民税(Domicile Levy)、环境税(Environmental Levy)、消费税(exercise)、所得税(income tax)、房产税(local property tax)、专业服务预扣税(Professional Services Withholding Tax)、特种承包税(Relevant Contracts Tax)、印花税(Stamp Duty)、吨位税(Tonnage Tax)、统一社会费(Universal Social Charge)、增值税(VAT)、车辆登记税(Vehicle Registration Tax)等。目前,实现纳税额最高的主要税种为所得税、增值税、消费税、公司税和印花税,上述税种2012年税收收入分别占当年爱总税收收入的41.4%、27.8%、12.8%、11.5%和3.9%。

  有关信息可参考爱尔兰国家税务局网站(https://www.revenue.ie/en/index.html)和爱尔兰财政部网站(https://www.finance.gov.ie/)。

工作在爱尔兰,这些税务常识你要知道


  爱尔兰税务常识

  爱尔兰税收制度的主要特点

  活跃业务的公司税率为12.5%。

  25%的研发税收抵免,分三年返还。

  知识产权(IP)制度为广义的知识产权购置提供减免税。

  爱尔兰的税收制度还提供

  诱人的控股公司税收制度,包括根据“参与免税法”(participation exemption)对出售子公司股份所得免征资本利得税。

  对国外股息的实际免税(符合条件的国外股息按照12.5%的税率,并有灵活的境内国外税收抵免累积)。

  欧盟认可的稳定税收制度,可利用广泛的税收协定网络和欧盟指令。

  根据国内法律可减免预提税。

  这些特点使爱尔兰成为全球最受欢迎的投资地点之一。

  爱尔兰的研发税收抵免

  爱尔兰从2004年开始实施研发税收抵免计划。符合条件的研发开支可获得25%的税收抵免,用于抵免公司税,此外还享有12.5%的减税。其目的是为了鼓励外国和本土公司在爱尔兰开展更多的研发活动。

  研发税收抵免的适用性

  研发税收抵免适用于爱尔兰居民企业和分支机构在欧洲经济区(EEA)范围内进行的、符合条件的内部研发的增量成本,前提是这些支出没有在EEA范围内的其他地方符合税收优惠条件。增量支出以2003年作为基年来计算;因此,对于新进入研发领域的公司来说,抵免实际上是以绝对量为基础的。

  获得研发税收抵免的条件

  要符合税收抵免条件,研发活动必须寻求科学或技术领域的进步,并坚定不移地解决科学或技术领域的不确定性。

  符合条件的支出包括收入性支出和资本性支出。具体说来,符合条件的支出包括工资、相关开销、厂房和机器、以及建筑等。

  这项税收抵免制度还规定最多可将:

  — 5%的研发支出外包给欧洲的大学(包括爱尔兰的大学);以及

  — 10%的研发支出转包给非关联方(即总共15%)。

  如果公司在某一年度的应纳税额不足以使用全部抵免,抵免税额可分三年返还,或向后结转。


  

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